PwC | 普華永道中國十大客戶已失四家,恐釀審計業界大洗牌

03/06/2024

 

  中國恒大(03333)巨量債務違約,引發中國地產及金融市場千重浪,爛尾樓問題至今仍困擾著百萬苦主,融資環境惡化波及其他房企「骨牌式」爆雷、房地產市場下行風險甚至還可能導致土地財政坍塌……其影響之廣不勝枚舉,而如今恒大危機再引發新一波餘震,為恒大審計年報十多年的羅兵咸永道(普華永道中天會計師事務所及羅兵咸永道會計師事務所,下文合稱為普華永道)即將遭到中國監管部門的懲處,全球四大會計師行格局可能因此洗牌。

 

PwC | 普華永道中國十大客戶已失四家,恐釀審計業界大洗牌

中國恒大在巨量債務違約後,其財務造假情況亦被揭於公眾面前,而普華永道為其進行審計工作長達14年。(shutterstock圖片)


  中證監上周表示,中國恒大旗下地產主體恒大地產存在財報造假、債券欺詐發行、未按規定及時披露相關信息三大違法事實,並正在推進對相關中介機構的調查。到底哪家中介機構會被監管率先開刀?外界普遍認為就是與恒大合作長達14年的普華永道。此前據《彭博》報道,中國財政部將宣布對普華永道的行政處罰決定,該行可能面臨至少10億元(人民幣.下同)的破紀錄罰款,以及其在華部分業務可能被暫停。


  春江水暖鴨先知,監管機構開罰單在即,普華永道在過去一個月流失至少17家中資企業客戶,包括中國太平(00966)、招商銀行(03968)(滬:600036)、中國中鐵(00390)(滬:601390)、青島啤酒(00168)(滬:600600)、昆侖能源(00135)、中國石油(00857)(滬:601857)、中國人保(01339)(滬:601319)及其子公司中國財險(02328)等。普華永道去年的前十大客戶中,已有4家的年報審計不再選擇該行。

 

表列最近棄聘普華永道的中資企業(不完全統計)

中國太平(00966)
招商銀行(03968)(滬:600036)
中國中鐵(00390)(滬:601390)
青島啤酒(00168)(滬:600600)
昆侖能源(00135)
中國石油(00857)(滬:601857)
中國人保(01339)(滬:601319)
中國財險(02328)
招商局港口(00144)
招商局中國基金(00133)
中國信達(01359)
海隆控股(01623)
中電華大(00085)
邁瑞醫療(深:300766)
滬硅產業(滬:688126)
粵電力A(深:000539)
東鵬飲料(滬:605499)

 

  實際上,普華永道昔日還是一批內地房地產企業的審計機構,在這一輪解聘潮之前,普華永道還退任至少10家房企的審計師職務,包括融創中國(01918)、世茂集團(00813)、遠洋集團(03377)、雅居樂(03383),以及始作俑者中國恒大。



內媒:競爭對手正在搶奪普華永道業務及團隊



  想當年,美國安然公司破產案讓安達信會計師事務所身敗名裂,「五大」變「四大」,當時的最大受益人普華永道如今卻被捲入了類似的信用危機,不但是內地,香港會計及財務匯報局亦正在追究該行的責任,美國會否追究其責任還未可知。

 

PwC | 普華永道中國十大客戶已失四家,恐釀審計業界大洗牌

多家中資企業接連公告不再聘用普華永道為公司進行審計工作。(shutterstock圖片)

 

  不過客戶的集體解約對普華永道來說才是最大的懲罰。內媒引述Wind數據指出,普華永道在2023年為107家A股公司進行年報審計,當期獲得的審計費用合計超過8億元,根據多家上市公司公布的數據測算,普華永道2024年流失的上市公司審計收入已經超過2億元。

 

  丟了中國市場的金蛋,會否促使「四大」變「三大」?可能性是存在的,畢竟該行失去了大量中國客戶,不少員工甚至高管可能會萌生跳船的念頭,讓情況雪上加霜。據《上海證券報》報道,包括其他三大在內的會計師事務所,都在積極尋求機會承接普華永道的業務和團隊,安永、畢馬威等審計行上月均發布招聘信息,招募審計等相關職位。內媒直截了當地指出,留給普華永道的時間不多了。



趙柏基未見人事變動,被指為恒大護航


  痛定思痛,普華永道與其思考如何翻身,倒不如反思自身是否存在嚴重的管理漏洞甚至腐敗。中國恒大能肆無忌憚地進行財務造假,而該行均發表無保留意見的報告,沒有做好盡職調查的本分,嚴重傷害投資者的利益,外界很難不會聯想到是其在包庇客戶,甚至可能有公司人員私相授受的問題。


  這樣的猜測並非空穴來風,月前網上流傳一封落款「一部分普華永道合夥人」的公開信,指控該行亞太區及中國主席趙柏基為追求高收入「分錢」,堅持為中國恒大進行審計服務,並打壓反對為恒大出審計報告的其他合夥人,在趙柏基管理下對恒大十多年來嚴重財務造假的行為視而不見,甚至可能涉及協助許家印逃稅及轉移資金至境外。不過,信中未有就有關指控提供證據。


  普華永道則發嚴正聲明,稱有關信函內容與事實明顯相悖,對該行及部分合夥人進行惡意攻擊,已經採取應對措施,並就該信的發布和傳播向有關執法部門報案。目前,趙柏基的照片和語錄仍然被貼在普華永道中國的官網首頁上,其職銜仍然是主席。


  趙柏基是普華永道全球網絡領導團隊的五位核心成員之一,2015年成為該行中國區主席,2017年出任該行亞太主席,他同時也是第14屆全國政協香港委員。

 

PwC | 普華永道中國十大客戶已失四家,恐釀審計業界大洗牌

趙柏基遭匿名信指控包庇恒大審計問題,甚至可能協助許家印逃稅及轉移資金,普華永道出聲明否認。(資料圖片)


  另外,留意到這已經不是普華永道近年首次被發現監管漏洞。該行內地及香港過千名員工過去曾被揭發在培訓考試中集體作弊,最終兩家分公司被美國上市公司會計監督委員會罰款700萬美元。

 

撰文:經濟通中國組

 

《說說心理話》身體唔舒服查唔到原因?周身痠痛疲累?可能係患有心身症!點解原生家庭會長時間影響一個人?點樣脫離循環?► 即睇

延伸閱讀

More
  • 道瓊斯工業平均指數
    升 43,297.03
    +390.08 (+0.909%)
  • 標準普爾500指數
    升 6,040.04
    +65.97 (+1.104%)
  • 納斯達克綜合指數
    升 20,031.13
    +266.24 (+1.347%)
精選預託證券 More
00003 香港中華煤氣
按盤價(HKD)︰升6.153
變動率︰+5.333%
較港股︰+0.21%
00016 新鴻基地產
按盤價(HKD)︰升75.008
變動率︰+2.665%
較港股︰+0.68%
03988 中國銀行
按盤價(HKD)︰升3.994
變動率︰+2.478%
較港股︰+0.86%
01299 友邦保險
按盤價(HKD)︰升57.123
變動率︰+2.141%
較港股︰+0.75%
精選中資美股 More
YUMC 百勝中國
按盤價(USD)︰升50.420
變動率︰+3.617%
BGNE 百濟神州
按盤價(USD)︰升181.620
變動率︰+2.206%
IQ 愛奇藝
按盤價(USD)︰升2.110
變動率︰+0.957%
PDD 拼多多
按盤價(USD)︰跌99.720
變動率︰-0.855%
精選美股 More
TSLA
特斯拉
按盤價(USD)︰升462.280
變動率︰+7.357%
COIN
Coinbase Global
按盤價(USD)︰升279.620
變動率︰+4.277%
WMT
沃爾瑪
按盤價(USD)︰升92.680
變動率︰+2.579%
NFLX
奈飛
按盤價(USD)︰升932.120
變動率︰+2.268%
美國指數之報價延遲最少15分鐘。
美股之報價延遲最少15分鐘。
美國時間為 : 25/12/2024 12:39 EST
港股之報價延遲最少15分鐘,更新時間為:24/12/2024 17:59
美國指數之報價延遲最少15分鐘。
美國時間為 : 25/12/2024 12:39 EST
顯示更多
緊貼市況
  • 06919 人瑞人才
  • 4.000
  • 00673 中國衛生集團
  • 0.700
  • 00871 中國疏浚環保
  • 0.220
  • 02013 微盟集團
  • 3.250
  • 06928 萬馬控股
  • 0.051
  • 03933 聯邦制藥
  • 12.300
  • 目標︰--
  • 00981 中芯國際
  • 29.150
  • 目標︰$36.00
  • 00939 建設銀行
  • 6.490
  • 目標︰$6.60
  • 01697 山東國信
  • 0.385
  • 目標︰--
  • 00300 美的集團
  • 77.450
  • 目標︰$85.00
  • 09988 阿里巴巴-W
  • 83.150
  • 02013 微盟集團
  • 3.250
  • 01725 洲際航天科技
  • 0.940
  • 00020 商湯-W
  • 1.480
  • 02197 三葉草生物-B
  • 0.250
  • 02587 健康之路
  • --
  • 目標︰--
  • 00700 騰訊控股
  • 420.000
  • 目標︰$450.00
  • 02333 長城汽車
  • 13.900
  • 目標︰$18.00
  • 虛幣 More
  • 00863 OSL集團
  • 7.820
  • 地產 More
  • 00004 九龍倉集團
  • 21.900
  • 銀行 More
  • 02356 大新銀行集團
  • 7.760
品味生活
備註: 本地指數之報價為即時更新,資料更新時間為 24/12/2024 17:59
中國指數之報價為即時更新,資料更新時間為 25/12/2024 16:29
期指之報價為即時更新,資料更新時間為 24/12/2024 17:59
緊貼市況之報價延遲最少15分鐘,資料更新時間為 24/12/2024 17:59
港股即時基本市場行情由香港交易所提供; 香港交易所指定免費發放即時基本市場行情的網站
放大顯示
練好基本功
人氣文章
財經新聞
評論
專題
  • 生活
  • DIVA
  • 健康好人生
專業版
HV2
精裝版
SV2
串流版
IQ 登入
強化版
TQ
強化版
MQ

【etnet 30周年】多重慶祝活動一浪接一浪,好禮連環賞!

【etnet30周年連環賞】睇住賞Maxcare美天復康寶(升級版) (價值HK$1,680)

etnet榮獲HKEX Awards 2023 「最佳證券數據供應商」大獎

回顧24 展望25

大國博弈

貨幣攻略

說說心理話

聖誕新年特輯

Watche Trends 2024

北上食買玩

Artcation

秋冬養生食療

消委會報告

山今養生智慧

輕鬆護老